Chci začít podnikat na rodičovské: co si musím zařídit a jak fungují daně, účetnictví a odvody

Mnoho maminek během mateřské nebo rodičovské dovolené začne přemýšlet o vlastním podnikání. Některé chtějí prodávat handmade výrobky, šít oblečení, péct dorty, fotit, tvořit obsah na sociální sítě nebo nabízet online služby. Na začátku ale často přichází spousta otázek: Musím mít živnost? Co zdravotní a sociální pojištění? Musím podávat daňové přiznání? A kdy už musím řešit DPH? V tomto článku si jednoduše vysvětlíme, jak začít podnikat na rodičovské z pohledu účetnictví, daní a povinností vůči úřadům.

Dobrá zpráva na začátek: podnikání při rodičovské je běžné

Spousta žen má pocit, že podnikání během rodičovské dovolené je příliš složité nebo že budou muset hned od začátku platit vysoké odvody. Ve skutečnosti ale mnoho maminek podniká právě během rodičovské a pro začátek je to často ideální období.

Pokud pobíráte rodičovský příspěvek nebo jste na rodičovské dovolené, bývá podnikání většinou vedeno jako vedlejší samostatná výdělečná činnost. A právě to je důležité hlavně kvůli sociálnímu a zdravotnímu pojištění.

Potřebuji živnost?

Ve většině případů ano.

Pokud chcete pravidelně prodávat výrobky nebo nabízet služby za účelem výdělku, obvykle budete potřebovat živnostenské oprávnění.

Typicky jde například o:

• šití oblečení nebo doplňků,

• výrobu dekorací,

• prodej handmade výrobků,

• fotografování,

• grafické služby,

• správu sociálních sítí,

• online marketing,

• kosmetické služby,

• pečení na zakázku,

• tvorbu e-shopu,

• online kurzy nebo konzultace.

Mnoho činností spadá pod volnou živnost, kde není potřeba odborné vzdělání ani praxe. Existují ale i řemeslné nebo vázané živnosti, kde už je potřeba doložit vzdělání nebo praxi.

Jak si založit živnost

Založení živnosti je dnes poměrně jednoduché. Můžete ji založit osobně na živnostenském úřadě nebo elektronicky přes datovou schránku.

Budete potřebovat hlavně:

• občanský průkaz nebo cestovní doklad,

• vybrané obory podnikání,

• adresu sídla podnikání,

• správní poplatek.

Na živnostenském úřadě zároveň většinou vyplníte jednotný registrační formulář, kterým se oznámí zahájení podnikání také zdravotní pojišťovně a ČSSZ.

Může si živnost založit i cizinec?

Ano. Živnost si může založit také cizinec žijící v České republice, a to jak občan Evropské unie, tak i občan třetí země.

Občan EU

Pokud jste občanem EU, je situace většinou jednodušší. Ve většině případů stačí:

• cestovní pas nebo občanský průkaz,

• adresa pobytu v ČR,

• splnění podmínek pro konkrétní živnost.

Občan EU má v podnikání v České republice velmi podobné podmínky jako český občan.

Občan třetí země

U občanů mimo EU záleží hlavně na typu pobytu v České republice. Nejčastěji je potřeba:

• povolený pobyt v ČR,

• doklad totožnosti,

• případně výpis z rejstříku trestů,

• adresa sídla podnikání.

Některé typy pobytu umožňují podnikání automaticky, u jiných je potřeba ověřit konkrétní podmínky. Proto je dobré si situaci předem zkontrolovat nebo konzultovat s účetní či přímo se živnostenským úřadem.

Pokud cizinec podniká v České republice jako OSVČ, platí pro něj následně stejné základní povinnosti jako pro české podnikatele – tedy například daňové přiznání, přehledy pro zdravotní pojišťovnu a ČSSZ nebo případné povinnosti k DPH.

Hlavní nebo vedlejší činnost?

Pokud jste na rodičovské dovolené nebo pobíráte rodičovský příspěvek, bývá podnikání zpravidla vedeno jako vedlejší činnost.

A právě to je pro maminky velká výhoda.

Co znamená vedlejší činnost

U vedlejší činnosti bývají nižší povinnosti hlavně u sociálního pojištění.

V praxi to často znamená:

• nemusíte od začátku platit zálohy na sociální pojištění,

• zdravotní pojištění za vás většinou stále platí stát,

• sociální pojištění se řeší až podle skutečného zisku po skončení roku.

To ale neznamená, že nemusíte nic řešit vůbec. Po skončení roku je potřeba podat:

• daňové přiznání,

• přehled pro zdravotní pojišťovnu,

• přehled pro ČSSZ.

Musím platit zdravotní pojištění?

Pokud jste na rodičovské dovolené nebo pobíráte rodičovský příspěvek a podnikáte na vedlejší činnost, zdravotní pojištění za vás většinou stále platí stát.

To je pro začínající podnikání velká výhoda.

Pozor ale:
Pokud už rodičovský příspěvek nepobíráte nebo nesplňujete podmínky státního pojištěnce, může být situace jiná. Proto je dobré si vždy ověřit konkrétní situaci.

Musím platit sociální pojištění?

U vedlejší činnosti se sociální pojištění většinou řeší až podle skutečného zisku.

Pokud bude váš roční zisk nízký a nepřekročíte zákonný limit pro vedlejší činnost, nemusíte sociální pojištění vůbec platit. Pokud ale limit překročíte, sociální pojištění se dopočítá zpětně podle přehledu pro ČSSZ.

Důležité je vědět, že pokud začínáte podnikat a máte v prvním období odpuštěné zálohy na sociální pojištění, neznamená to, že máte odpuštěné samotné odvody. Zálohy a skutečné pojistné nejsou totéž. Pokud vám po skončení roku vyjde povinnost sociální pojištění zaplatit, budete muset částku doplatit najednou podle přehledu pro ČSSZ.

Proto je dobré si z příjmů průběžně odkládat rezervu. Jinak vás může po podání přehledu čekat nepříjemné překvapení v podobě jednorázového doplatku.

Paušální výdaje nebo skutečné výdaje? Tohle řeší skoro každá maminka

Tohle je jedna z nejčastějších otázek začínajících podnikatelek.

A upřímně:
na začátku v tom bývá chaos skoro pro každého.

Mnoho maminek slyší:
„Dej si paušál, to je jednodušší.“
Jenže už málokdo vysvětlí, co to ve skutečnosti znamená.

Co jsou paušální výdaje

Paušální výdaje znamenají, že finančnímu úřadu neprokazujete skutečné náklady pomocí účtenek a faktur, ale výdaje si uplatníte procentem z příjmů.

Jednoduše řečeno:
stát vám „automaticky uzná“, že jste nějaké náklady měla.

Nemusíte tedy dokazovat každou látku, každé balení nebo každou účtenku za benzín.

Jak to funguje v praxi

Příklad:

Vyděláte za rok 300 000 Kč.

Pokud máte například 60% paušální výdaje, stát automaticky počítá, že vaše výdaje byly 180 000 Kč.

Daň tedy neplatíte z celých 300 000 Kč, ale jen ze zisku po odečtení paušálu.

Pro koho bývají paušální výdaje výhodné

Paušální výdaje se často hodí hlavně pro podnikání, kde nejsou velké náklady.

Například:

• online služby,

• marketing,

• správa sociálních sítí,

• grafika,

• fotografování,

• konzultace,

• virtuální asistence,

• online podnikání.

Pokud pracujete hlavně z počítače a nepotřebujete drahý materiál nebo vybavení, bývá paušál často jednodušší i výhodnější.

Co jsou skutečné výdaje

U skutečných výdajů naopak evidujete reálné náklady spojené s podnikáním.

To znamená, že si schováváte doklady a do nákladů dáváte to, co skutečně souvisí s podnikáním.

Například:

• materiál,

• látky,

• stroje,

• tisk,

• balení,

• reklamu,

• software,

• telefon,

• část internetu,

• vybavení dílny,

• náklady na e-shop.

Kdy bývají skutečné výdaje lepší

Skutečné výdaje bývají výhodnější hlavně tehdy, když máte vyšší náklady.

Například pokud:

• vyrábíte produkty,

• nakupujete materiál,

• šijete,

• tvoříte handmade výrobky,

• máte sklad,

• investujete hodně do reklamy,

• kupujete techniku nebo vybavení.

Nejčastější chyba u paušálních výdajů

Mnoho maminek si myslí:
„Když mám paušál, nemusím nic evidovat.“

To ale není pravda.

I při paušálních výdajích musíte evidovat:

• příjmy,

• faktury,

• vydané doklady,

• přehled o podnikání.

Paušál pouze znamená, že nemusíte dokazovat jednotlivé výdaje.

Paušální režim: něco úplně jiného než paušální výdaje

Tohle si hodně lidí plete.

Paušální výdaje a paušální režim nejsou totéž.

A právě paušální režim bývá pro začínající maminky často velmi matoucí.

Co je paušální režim

Paušální režim znamená, že platíte jednu měsíční částku, ve které je:

• daň z příjmů,

• sociální pojištění,

• zdravotní pojištění.

Nemusíte pak většinou podávat:

• daňové přiznání,

• přehled pro zdravotní pojišťovnu,

• přehled pro ČSSZ.

Na první pohled to zní jednoduše a mnoho lidí má pocit, že je to ideální řešení pro každého začínajícího podnikatele. Ve skutečnosti ale paušální režim není vhodný pro všechny.

Jak funguje paušální režim v praxi

Každý měsíc platíte jednu pevnou částku finančnímu úřadu. V ní už je zahrnuta daň i odvody.

Nemusíte tedy řešit:

• samostatné zálohy,

• výpočty odvodů,

• klasické daňové přiznání.

Administrativně je to jednodušší, ale zároveň přicházíte o některé možnosti optimalizace.

Kdo může vstoupit do paušálního režimu

Musíte splnit zákonné podmínky.

Například:

• příjmy z podnikání nesmí překročit zákonný limit,

• nesmíte být plátcem DPH,

• nesmíte mít některé typy příjmů,

• nesmíte být společníkem veřejné obchodní společnosti,

• musíte podat přihlášku včas.

Do kdy se podává přihláška do paušálního režimu?

Pokud chcete vstoupit do paušálního režimu od nového roku, přihlášku je potřeba podat nejpozději do 10. ledna daného roku.

Pokud začínáte podnikat během roku, můžete se do paušálního režimu přihlásit při zahájení podnikání.

Na termín je potřeba dát si pozor. Pokud ho propásnete, většinou už není možné do paušálního režimu během roku vstoupit.

Jaký limit příjmů musíte splňovat?

Pro vstup do paušálního režimu nesmí vaše příjmy z podnikání překročit zákonný limit. V současnosti jde o limit 2 miliony korun ročně.

Pozor ale:
nejde jen o samotnou výši příjmů. Důležité je také to, jaký typ příjmů máte a jaké procento příjmů spadá do jednotlivých kategorií podnikání.

Právě tady bývá paušální režim pro mnoho lidí zbytečně komplikovaný.

Je paušální režim vhodný pro maminky na rodičovské?

Upřímně?
Ve spoustě případů ne.

Proč?

Protože u vedlejší činnosti bývají odvody často nižší než v paušálním režimu. Maminka na rodičovské tak může ve výsledku zaplatit zbytečně více.

Hodně žen si myslí:
„Když nebudu podávat daňové přiznání, bude to nejlepší.“

Jenže v praxi mohou na odvodech zaplatit více, než kdyby byly v klasickém režimu.

Paušální režim proto není automaticky nejlepší varianta jen proto, že zní jednoduše.

Potřebuji účetní?

Na začátku ne vždy.

Pokud máte pár faktur měsíčně a jednoduché podnikání, zvládne mnoho maminek první období samo. Důležité je ale mít přehled o:

• příjmech,

• výdajích,

• fakturách,

• termínech,

• povinnostech vůči úřadům.

Ve chvíli, kdy podnikání začne růst, řešíte DPH, zaměstnance nebo e-shop, bývá účetní velká pomoc a často vám ušetří více peněz, než kolik stojí.

Kdy musím řešit DPH?

Ve většině případů nemusíte DPH řešit hned od začátku.

Pozor ale:
I neplátce DPH se může stát identifikovanou osobou.

To se velmi často týká například:

• reklamy na Facebooku,

• reklamy na Instagramu,

• Canvy,

• Etsy,

• zahraničních aplikací,

• online nástrojů ze zahraničí,

• Google Ads.

A právě tady vzniká mnoho problémů, protože začínající podnikatelky o této povinnosti často vůbec nevědí.

Musím podávat daňové přiznání?

Ve většině případů ano.

Pokud podnikáte jako OSVČ, obvykle podáváte po skončení roku:

• daňové přiznání,

• přehled pro zdravotní pojišťovnu,

• přehled pro ČSSZ.

A to i tehdy, když jste vydělala jen menší částku.

Nejčastější chyby maminek při podnikání

Nejčastější chyba je:
„Vždyť si jen trochu přivydělávám.“

Mnoho žen začne prodávat přes sociální sítě, přijímat objednávky nebo vystavovat faktury a vůbec netuší, že už podnikají.

Další časté chyby:

• neschovávání dokladů,

• míchání osobních a podnikatelských peněz,

• špatně nastavené ceny,

• zapomenutí na daňové přiznání,

• ignorování DPH nebo identifikované osoby,

• špatné výpočty zisku,

• neodkládání peněz na daně a odvody.

Potřebuji podnikatelský účet?

Není vždy povinný, ale velmi doporučený.

Oddělení osobních a podnikatelských peněz vám výrazně usnadní:

• přehled o podnikání,

• kontrolu plateb,

• účetnictví,

• daňové přiznání,

• komunikaci s účetní.

Na začátku nemusíte mít drahý podnikatelský účet. Důležité je hlavně oddělit podnikání od osobních výdajů.

Praktický checklist pro maminky, které chtějí začít podnikat

Před začátkem podnikání si zkontrolujte:

• zda potřebujete živnost,

• jestli podnikáte na vedlejší činnost,

• jak budete vystavovat faktury,

• zda budete používat paušální nebo skutečné výdaje,

• jestli budete přijímat zahraniční platby nebo reklamu,

• jak budete evidovat příjmy a výdaje,

• kdy budete podávat daňové přiznání,

• zda máte oddělené finance,

• zda si odkládáte rezervu na daně a odvody.

Shrnutí

Podnikání při rodičovské dovolené může být skvělý způsob, jak si přivydělat a postupně vybudovat vlastní značku nebo podnikání.

Z pohledu účetnictví a daní je nejdůležitější správně si nastavit začátek. Vyřešit živnost, pochopit rozdíl mezi hlavní a vedlejší činností, vědět, kdy vzniká povinnost podat daňové přiznání a dát si pozor na DPH a identifikovanou osobu.

Velmi důležité je také správně pochopit rozdíl mezi:

• paušálními výdaji,

• skutečnými výdaji,

• a paušálním režimem.

To, co je výhodné pro jednu maminku, nemusí být nejlepší pro druhou. Proto se vyplatí podnikání nastavit individuálně a ideálně vše propočítat ještě před začátkem podnikání.